Магазин Рефератов
курсовые, дипломы, контрольные, рефераты
   » Главная  » Аудит  » Проверка правильности формирования отчетности ф. №2 "Отчет о прибылях и убытках" 24134

 


Проверка правильности формирования отчетности ф. №2 "Отчет о прибылях и убытках" 3

Задача 17

Список литературы 21

Организация ООО "Гигант" занимается розничной торговлей строительными материалами. Согласно учетной политике выручка от реализации признается в бухгалтерском учете по поступлению денежных средств на счета. Деятельность организации подпадает под действие специального налогового режима "ЕНВД".

За отчетный период проведены следующие хозяйственные операции:

- реализовано товаров по цене реализации на сумму - 4 400 тыс.руб.;

- стоимость реализованных товаров по цене приобретения - 1560 тыс.руб.;

- начислена заработная плата рабочим - 47 400 руб.; управленческому персоналу 37 500 руб. ПФ начислен по ставке 14 %, отчисления в ФСС по травматизму осуществлены по ставке 0,2 %.

- приобретены товары от оптовых поставщиков и производителей 811 тыс.руб. (с НДС 18%);

- оплачено за товары поставщикам - 595 тыс.руб.;

- оплачено за аренду помещений - 243 тыс.руб.

- расходы по аренде транспортных средств 312 тыс.руб.;

- расходы по ремонту помещений магазинов 1 260 тыс.руб., выполненные специализированной организацией (с НДС 18 %);

- представительские расходы по норме - 11 080 руб., сверх норм - 4 300 руб.;

- расходы по рекламе по норме - 51 800 руб., сверх норм - 9 500 руб.;

- услуги связи, коммунальные расходы - 283 400 руб.; в том числе не оплаченные - 227 000 руб.;

- начислена и выплачена материальная помощь работнику (в связи с рождением ребенка) - 15 000 руб.;

- премия по итогам работы за квартал, предусмотренная премиальным положением с отнесением

Задача

В ходе аудиторской проверки установлено, что Банк гарантировал оплату товаров, которые необходимы для производственной деятельности ЗАО "Факел".

Предприятие ЗАО "Факел" приобрело товары на сумму 3 400 тыс.руб.( с НДС 18 %), которые могут быть реализованы как в розницу, так и оптом. В отчетном периоде реализация оптом составила 2 500 тыс.руб., а в розницу (подпадает под ЕНВД) 720 тыс.руб.

В отчетном периоде были оплачены с НДС: услуги связи 24 800 руб., коммунальные расходы 122 000 руб., и рекламные расходы в сумме 44 000 руб.

К возмещению из бюджета за отчетный период был предъявлен НДС в сумме 45 000 руб.

Кроме того, ЗАО оплачивает банку вознаграждение за предоставление банковской гарантии в сумме 12 000 руб. и включает эту сумму в себестоимость продукции, а также в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

Проверить правильность расчетов. Обосновать свои выводы ссылками на законодательные и нормативные акты. Привести исправительные записи и правильные расчеты.

Экономика и жизнь. 2000 г. № 32.

3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 - 23.

4. Кочетова Н. Налог на прибыль // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 - 28.

5. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 1998. 688 с.

6. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.

7. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999. 429 с.

Примечаний нет.



 

Дисциплина: Аудит